金税四期+智慧稽查+大数据

2021年最严稽查来了！

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最严稽查来了！

7月12日晚间国家税务总局发布督查公告，为进一步推动党中央、国务院重大决策部署和政策措施贯彻落实，国家税务总局决定于2021年7月19日-7月28日组织开展税收重点工作督查，对天津、河北、内蒙古、江苏、安徽、江西、山东、河南、湖南、广西、海南、重庆、贵州、甘肃、大连、宁波、厦门、青海等省（区、市）税务局开展实地督查。

2021年税收重点工作督查主要围绕减税降费及相关税费优惠政策落实和深化“放管服”改革优化税收营商环境等方面开展。

7月10日在培育市场主体优化营商环境研讨会上国家税务总局党委书记、局长王军发表主旨演讲。他指出，作为税务局长，我的理念是，要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，决不能让“劣币”驱逐“良币”。我觉得，依法打击偷逃税者是对广大遵纪守法纳税人最有力的支持、最强力的帮助，也是对法治、公平税收营商环境最大的推动、最好的保护。

02

2021年，税务稽查新动向

7月14日，李克强主持召开国务院常务会议，会议中要求：对偷逃税等违法违规案件，要一查到底，严肃追责。依法依规该罚的罚、该处理的处理、该抓的抓，绝不容忍、绝不手软。

6月7日，审计署在全国人大常委会上提交了2020年度工作报告！报告中提到的涉税违规问题成为关注焦点！

来看一下文件中对于涉税违规问题的报告：

划重点

1、重点领域：汽车销售、农产品采购、高收入群体个税缴纳；

2、重点行为：虚开发票抵扣税款、恶意出让转移资产逃缴个税。

审计署拥有金融、公安、税务等各方面的数据，很多涉税违法行为是由审计署最先发现线索并移交给税务机关的！所以说，审计署的报告从某种意义上代表了税务稽查方向！

03

稽查新系统来了，比金三还强大

深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。

据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。

而“智慧稽查”2.0版则全面布局“四个中心”：

 1、情报中心 

情报中心构建了一个从数据采集、建模、分析到反馈的完整数据情报运用闭环，实现快速精准识别虚开骗税、偷逃税等行为的功能。

 2、指挥中心 

指挥中心实现了对执法现场的实时远程指挥及执法过程的记录。

 3、办案中心 

办案中心实现了案卷无纸化、类案标准化等功能，有效辅助稽查人员快速规范办案。

 4、决策中心

决策中心既实现了对稽查案件状态的实时掌控，确保稽查办案过程管控，也实现了对税收违法走势的分析预测功能，为稽查办案决策部署提供科学依据。

相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？

不得不感叹，税务稽查也走在了技术的最前沿！

04

哪些行业将会被重点关注？

  第一类：虚假发票的企业 

  1、与实际经营情况不符没有真实交易；

  2、有真实交易，但开具数量或金额不符；

  3、进行了实际交易，但让他人代开发票。

  第二类：虚假开户的企业 

  随着实施的企业信息联网核查系统及智慧稽查系统，会多维度的核查企业真实性，了解企业的经营状况、识别企业是否有开户资格。

  第三类：大额公转私的企业 

随着税务与九大商业银行的联网核查以及大额现金管理制度的实行，公转私必定是严查的重点。

  第四类：少交个税和社保的企业 

  施行五证合一后，税务、工商、社保随时合并接口，企业人员、收入等相关信息互联，虚报工资已经没余地了，且自去年11月1日起，15个地区陆续公布社保入税，再加上即将到来的金税四期和智慧稽查系统，企业再想动歪心思的，可要小心了！

  特别提醒：员工工资长期在5000以下或每月工资不变的，税务局将重点稽查。

  第五类：库存账实不一致的企业 

  发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。只要企业开具的发票异常，马上就会接到税务局电话，甚至会实地盘查，一旦有问题，就会涉嫌偷税。

  智慧稽查系统的上线及即将到来的金税四期，企业库存会进一步的透明化，在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。

  第六类：收入成本严重不匹配的企业 

  1）企业自身的收入与费用严重不匹配；

  2）重点费用异常（如：加油费、差旅费等）；

  3）与同行业对比收入、费用异常等等。

  第七类：税负率异常的企业 

  税负率异常一直以来都是税务稽查的重点，存在以下情况的企业可要小心了。

  1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

  2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

  3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

  4、在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大等等。

  第八类：长期零申报的企业 

  连续3-6个月零申报或者不申报，将被列为非正常户。

  第九类：常年亏损企业 

  企业常亏不倒，明眼一看就有问题，对于这种企业，想让税务局不查都难。

注意！除以上九类企业会倍受关注，以下七大行业将重点监控！

1、 电商行业 ，赚钱不交税的时代过去了。

2、 建筑行业 ，买票的行为实在是太普遍了！

3、 劳务派遣行业 ，人工费的问题是个大问题。

4、 医药行业 ，虚开风险非常大。

5、 外贸行业 ，出口退税最容易出问题。

6、 高新技术企业 ，享受优惠多，自然要严查！

7、 石化行业 ：变名销售现象严重，涉嫌虚开犯罪风险大。

  总局的文件还重点强调：“针对逃避税问题多发的重点领域，适当提高抽查比例，有序开展随机抽查，精准实施税务监管，打击涉税违法行为”。

目前各地税务机关一方面面临着民众打击高收入人群偷税漏税的呼吁，另一方面也面临着总局工作文件的压力，双重因素预示着地方上行业税务稽查或全面铺开，稽查风暴或不期而至，相关行业、领域的企业、个人应当对其涉税风险引起重视，妥善应对。

05

2021税局将这样查企业

一、“看”企业收入 

企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或即将来临的金税四期会—— 

1、通过成本和费用来比对你的利润是否为负数； 

2、比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品； 

3、通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；

 4、通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。 

二、“观”企业成本费用

企业存在以下行为要小心了—— 

1、长期购进原材料或商品时暂估入库； 

2、购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票； 

3、计提了费用而迟迟没有费用发票。 

4、差旅费、加油费、会议费等费用异常 

三、“查”企业库存 

金税三期及即将上线的金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。 

在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。 

四、“监管”企业银行账户 

银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。 

税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。 

企业如果存在以下异常情况的，要小心了-- 

1、企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数； 

2、当期新增应付账款大于收入80%； 

3、预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上； 

4、当期新增其他应收款大于销售收入80%。 

五、“算”企业应纳税额 

1、增值税收入长期大于企业所得税收入； 

2、税负率异常；注意了，以下几种情形，企业非常可能被查。

 (1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。

 (2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。

 (3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。

 (4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。

3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；

4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等； 

以上这些都会成为税局关注的重点。

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